INI
住民税の計算方法 - INI
住民税は所得割と均等割の2つから構成され、前年の所得に応じて課税される地方税です。所得割は課税標準額に10%の税率を適用し、均等割は定額で課税されます。2024年度からは森林環境税も加わり、計算方法や非課税判定基準、各種控除について理解することが重要です。
住民税
所得割
均等割
地方税
税金計算
森林環境税
[item.income-based-tax]
code=01
slug=income-based-tax
name=所得割
description=前年の所得金額に応じて課税される住民税の構成要素です。
rate_designated_city_municipal=8%
rate_designated_city_prefectural=2%
rate_designated_city_total=10%
rate_standard_municipal=6%
rate_standard_prefectural=4%
rate_standard_total=10%
amount_municipal=
amount_prefectural=
amount_total=
amount=
effective_from=
examples=
criteria_flat_rate_single=
criteria_flat_rate_with_dependents=
criteria_income_based_single=
criteria_income_based_with_dependents=
[item.flat-rate-tax]
code=02
slug=flat-rate-tax
name=均等割
description=所得に関係なく定額で課税される住民税の構成要素です。
rate_designated_city_municipal=
rate_designated_city_prefectural=
rate_designated_city_total=
rate_standard_municipal=
rate_standard_prefectural=
rate_standard_total=
amount_municipal=3,000円
amount_prefectural=1,000円
amount_total=4,000円
amount=
effective_from=
examples=
criteria_flat_rate_single=
criteria_flat_rate_with_dependents=
criteria_income_based_single=
criteria_income_based_with_dependents=
[item.forest-environment-tax]
code=03
slug=forest-environment-tax
name=森林環境税
description=2024年度から追加された森林整備のための国税です。
rate_designated_city_municipal=
rate_designated_city_prefectural=
rate_designated_city_total=
rate_standard_municipal=
rate_standard_prefectural=
rate_standard_total=
amount_municipal=
amount_prefectural=
amount_total=
amount=1,000円
effective_from=2024年度
examples=
criteria_flat_rate_single=
criteria_flat_rate_with_dependents=
criteria_income_based_single=
criteria_income_based_with_dependents=
[item.income-deduction]
code=04
slug=income-deduction
name=所得控除
description=所得金額から差し引かれる各種控除の総称です。
rate_designated_city_municipal=
rate_designated_city_prefectural=
rate_designated_city_total=
rate_standard_municipal=
rate_standard_prefectural=
rate_standard_total=
amount_municipal=
amount_prefectural=
amount_total=
amount=
effective_from=
examples=["基礎控除","社会保険料控除","扶養控除","配偶者控除","生命保険料控除","医療費控除","寄附金控除"]
criteria_flat_rate_single=
criteria_flat_rate_with_dependents=
criteria_income_based_single=
criteria_income_based_with_dependents=
[item.tax-exemption-criteria]
code=05
slug=tax-exemption-criteria
name=非課税判定基準
description=住民税が課税されない所得の基準を示します。
rate_designated_city_municipal=
rate_designated_city_prefectural=
rate_designated_city_total=
rate_standard_municipal=
rate_standard_prefectural=
rate_standard_total=
amount_municipal=
amount_prefectural=
amount_total=
amount=
effective_from=
examples=
criteria_flat_rate_single=35万円以下
criteria_flat_rate_with_dependents=35万円×(人数)+31万円以下
criteria_income_based_single=45万円以下
criteria_income_based_with_dependents=35万円×(人数)+42万円以下