YAML

住民税の計算方法 - YAML

住民税は所得割と均等割の2つから構成され、前年の所得に応じて課税される地方税です。所得割は課税標準額に10%の税率を適用し、均等割は定額で課税されます。2024年度からは森林環境税も加わり、計算方法や非課税判定基準、各種控除について理解することが重要です。

住民税所得割均等割地方税税金計算森林環境税

- code: "01"
  slug: "income-based-tax"
  name: "所得割"
  description: "前年の所得金額に応じて課税される住民税の構成要素です。"
  rate:
    standard:
      prefectural: "4%"
      municipal: "6%"
      total: "10%"
    designated_city:
      prefectural: "2%"
      municipal: "8%"
      total: "10%"
- code: "02"
  slug: "flat-rate-tax"
  name: "均等割"
  description: "所得に関係なく定額で課税される住民税の構成要素です。"
  amount:
    prefectural: "1,000円"
    municipal: "3,000円"
    total: "4,000円"
- code: "03"
  slug: "forest-environment-tax"
  name: "森林環境税"
  description: "2024年度から追加された森林整備のための国税です。"
  amount: "1,000円"
  effective_from: "2024年度"
- code: "04"
  slug: "income-deduction"
  name: "所得控除"
  description: "所得金額から差し引かれる各種控除の総称です。"
  examples:
    - "基礎控除"
    - "社会保険料控除"
    - "扶養控除"
    - "配偶者控除"
    - "生命保険料控除"
    - "医療費控除"
    - "寄附金控除"
- code: "05"
  slug: "tax-exemption-criteria"
  name: "非課税判定基準"
  description: "住民税が課税されない所得の基準を示します。"
  criteria:
    income_based:
      single: "45万円以下"
      with_dependents: "35万円×(人数)+42万円以下"
    flat_rate:
      single: "35万円以下"
      with_dependents: "35万円×(人数)+31万円以下"